Oito fichas para alinhar a conversa: qual conta fazemos, de onde vem o dado, quando revisar e qual ação a leitura pode orientar. Convenções educativas a validar com a sua operação.
As fontes abaixo indicam a origem operacional necessária para apurar cada medida. As fórmulas são definições explícitas deste material, não padrões universais ou demonstrações contábeis. Os exemplos são fictícios.
Receita do período
Soma da receita dos registros válidos no mesmo período.
Fonte operacional
Relatório de vendas conciliado; explicitar descontos, devoluções e tributos incluídos.
Frequência sugerida
Fechamento mensal; acompanhamento diário somente com a mesma definição.
Exemplo fictício
Loja A: R$ 100 mil; loja B: R$ 50 mil. Total: R$ 150 mil.
Limites da leitura
O demo trata receita como um campo já consolidado. Não a classifica como receita líquida contábil nem como caixa recebido.
Ação possível
Conferir cancelamentos e composição de categorias antes de atribuir a variação a volume.
Margem simplificada
(Receita − CMV) ÷ receita × 100. No agregado, somar receita e CMV antes de dividir.
Fonte operacional
Receita e custo das mercadorias vendidas na mesma base e período.
Frequência sugerida
Por período fechado; acompanhamento provisório deve ser identificado.
Exemplo fictício
A: receita 100 e CMV 60; B: receita 900 e CMV 810. Margem conjunta: 13%, e não a média simples de 25%.
Limites da leitura
Receita zero torna a taxa indefinida. Não deduz despesas operacionais nem representa lucro líquido. O tratamento das perdas depende da política de custo.
Ação possível
Separar efeito de preço, custo e mix; conferir como perdas e descontos entram no CMV.
Perdas sobre a receita
Valor das perdas ao custo ÷ receita do mesmo período × 100.
Fonte operacional
Registro de baixas com motivo e valor ao custo; receita conciliada.
Frequência sugerida
Análise semanal de causas e fechamento mensal de valor.
Exemplo fictício
R$ 500 de perdas para R$ 50 mil de receita: 1% nesta base.
Limites da leitura
É a convenção educativa deste painel, não uma taxa universal. Não somar de novo as perdas ao CMV se já estiverem incluídas. Receita zero deixa a taxa indefinida.
Ação possível
Revisar motivos e categorias; separar vencimento, avaria e divergência de inventário.
Estoque final ao custo
Soma do valor ao custo de itens distintos na mesma data de corte.
Fonte operacional
Posição de estoque com critério de valorização e conciliação física definidos.
Frequência sugerida
Fotografia no fechamento do período; conferir a data de extração.
Exemplo fictício
Duas lojas com R$ 20 mil e R$ 10 mil na mesma data: R$ 30 mil.
Limites da leitura
Não somar o estoque de julho com o de agosto. Estoque valorizado não é valor de venda nem caixa disponível.
Ação possível
Relacionar saldo a giro, validade e reposição, sem definir compra apenas pelo valor total.
Cobertura de estoque
Estoque em unidades ÷ venda média diária em unidades do mesmo item.
Fonte operacional
Saldo disponível e vendas do item em uma janela explícita.
Frequência sugerida
Conforme prazo de reposição e volatilidade; revisar sazonalidade.
Exemplo fictício
100 unidades e média de 5 por dia: 20 dias de cobertura estimada.
Limites da leitura
Venda média zero deixa cobertura indefinida. Não misturar itens com unidades diferentes. A média passada não garante demanda futura.
Ação possível
Comparar com prazo de reposição, estoque de segurança e validade.
Ticket médio
Receita da base selecionada ÷ número de cupons ou pedidos válidos dessa mesma base.
Fonte operacional
Vendas e contagem de transações com cancelamentos e devoluções tratados.
Frequência sugerida
Diária ou mensal, mantendo critério e recorte comparáveis.
Exemplo fictício
R$ 12 mil em 300 cupons válidos: R$ 40 por cupom.
Limites da leitura
Não é gasto por pessoa única. Tickets por loja não devem ser promediados sem ponderar o número de transações.
Ação possível
Verificar itens por cupom, preço e composição antes de concluir que houve aumento de consumo.
Cumprimento das ações vencidas
Ações concluídas até o vencimento ÷ ações com vencimento no período × 100.
Fonte operacional
Plano de ação com prazo acordado, data de conclusão e evidência.
Frequência sugerida
Reunião semanal, preservando a data originalmente combinada.
Exemplo fictício
8 ações concluídas no prazo entre 10 que venceram: 80%.
Limites da leitura
Sem ações vencendo, a taxa é indefinida. Mudar o prazo retroativamente altera a leitura. Quantidade não mede relevância ou efeito.
Ação possível
Revisar os bloqueios das ações atrasadas e registrar uma nova decisão.
Contrato de dados com campos obrigatórios e regras de ausência definidos.
Frequência sugerida
A cada recebimento ou atualização da base.
Exemplo fictício
95 valores presentes entre 100 campos esperados: 95% de completude.
Limites da leitura
Preenchido não significa correto. Zero pode ser um valor legítimo e deve ser distinguido de ausência; validade e duplicidade são verificações separadas.
Ação possível
Localizar campos e fontes com ausência; devolver a pendência ao responsável sem inventar valores.
UMA BASE PARA A CONVERSA
Qual decisão está por trás do dado?
Relacione o que encontrou ao problema da sua operação. O roteiro de preparação ajuda a organizar pergunta, origem dos dados e próximo passo.
